Klar til det nye skatteår? Se her hvad de nye regler og satser betyder for dig

Det blev ikke i år, at det danske skattesystem blev forenklet. Tværtimod er vi i 2026 vågnet op til 
en virkelighed, hvor personlig indkomst er omfattet af fire skatteklasser i stedet for de hidtidige to.
Det øger kompleksiteten en hel del, men det giver også nogle muligheder. Lad os prøve at 
skabe et overblik.

Mellemskatten giver dig en skattelettelse

Fra januar 2026 bliver skattesystemet ændret, og det betyder, at du som topskatteyder får en konkret lettelse. Den nye mellemskat på 7,5% erstatter den tidligere topskat i et bestemt indkomstinterval. Det betyder, at du fremover betaler mindre i skat af den del af din indkomst, der ligger 
mellem ca. 641.200 kr. og 777.900 kr. (efter arbejdsmarkedsbidrag). Sammenlignet med tidligere 
kan du spare op til ca. 14.700 kr. i skat. hvis du er lønmodtager, har en månedsløn på 60.000 kr. og 
besparelsen ved såvel ændringer i topskat og forhøjelse af beskæftigelsesfradrag medregnes. For 
højere lønninger, vil besparelsen være endnu højere.

Top-topskatten rammer kun de allerhøjeste indkomster

Der indføres også en ny top-topskat på 5%, som kun gælder, hvis din personlige indkomst overstiger ca. 2,6 mio. kr. efter arbejdsmarkedsbidrag. Ligger din indkomst over denne grænse, vil den 
sidst tjente krone blive beskattet med op til 60,5%, når alle skatter og bidrag regnes med. Det er en 
høj marginalskat – men den gælder kun for de absolut højeste indkomster.

Virksomhedsordningen giver dig fleksibilitet – men kræver planlægning

Særligt én gruppe risikerer utilsigtet at blive ramt af top-topskatten, nemlig personer, der anvender virksomhedsskatteordningen (VSO), som er en særlig regnskabsordning for selvstændige.

Som selvstændig er det ikke ualmindeligt at opleve meget svingende indtægter. Ét år er man måske højt oppe i topskatten, og året efter svigter indtægterne.

Hvis du bruger virksomhedsordningen (VSO), har du mulighed for at udskyde en del af skatten. Du betaler først en foreløbig skat på 22% af det overskud, du vælger at lade stå i virksomheden – svarende til selskabsskatten. Den fulde personlige skat betaler du først, når du hæver pengene til privat forbrug.

Det giver dig en fordel i de år, hvor din virksomhed tjener godt: Du kan gemme en del af overskuddet og bruge det senere – fx i år med lavere indtjening. Men det kræver, at du planlægger din økonomi nøje.

Fra 2026 stiger marginalskatten for de højeste indkomster, og hvis du hæver opsparet overskud i et år med høj personlig indkomst, kan du ende med at betale mere i skat, end du ville have gjort tidligere.

Forudsætningen for at anvende VSO er, at der skal være tale om drift – altså et erhverv. Der må ikke være tale om en pengetank eller andre passive investeringer. Et erhverv kan for eksempel være advokat- eller revisorvirksomhed, men det kan også være udlejning af ejendomme. Den dag erhvervet ophører, skal VSO lukkes, og det opsparede overskud udbetales og beskattes som personlig indkomst. Og det er her, at nogen kan komme i klemme.

Hvis en VSO skal lukkes, fordi ejeren går på pension, eller fordi den eneste udlejningsejendom er blevet solgt, kan der nemt være tale om mere end 2,8 mio., som skal udbetales. Tidligere ville det ske til en marginal beskatning på cirka 56%, men i dag lyder beskatningen på 60,5%. Det er en ikke uvæsentlig forskel på et stort beløb.

Løsningen kan være at overveje at lægge ny drift ind, så VSO kan videreføres, for eksempel ved køb af en lejlighed til udlejning. Man kan også omdanne en VSO til et ApS eller et A/S. I det tilfælde anbefales det altid at kontakte revisor eller advokat for at høre om de nærmere betingelser og opveje fordele og ulemper ved den løsning.

Pension og skat – dét bør du overveje

Som rådgivere får vi ofte spørgsmålet: “Hvor meget skal jeg spare op til pension?”

Svaret afhænger af, om du spørger ud fra et konkret behov – eller ud fra, hvad der skattemæssigt giver bedst mening.

Skatteoptimering: Flyt indkomst til lavere skatteklasse

Den mest almindelige tilgang til pensionsoptimering handler om skat. Målet er altså at flytte indkomst fra en høj skatteklasse i dag – til en lavere skatteklasse som pensionist.

Har du for eksempel topskatteindkomst nu, kan du via pensionsopsparing få mere ud af dine penge senere.

Eksempel: En lønindtægt på 100 kr. i topskatten giver ca. 44 kr. udbetalt. Flyttes den til bundskatten som pensionist, får du ca. 58 kr. udbetalt. Det svarer til et afkast på over 31% – alene på skatteforskellen.

Selv hvis du ender i samme skatteklasse som nu, er pensionsopsparing stadig attraktiv. Du betaler nemlig kun 15,3% i afkastskat i pensionsordninger – mod op til 42% ved investering af frie midler. Vær dog opmærksom på: Hvis dine fremtidige udbetalinger beskattes hårdere end din nuværende indkomst, bør du overveje andre opsparingsformer.

Hvor meget skal du spare op?

I figuren nedenfor vises, hvor stor en opsparing der kræves for at udnytte skattefordelene fuldt ud – for en person, der går på pension som 68-årig og lever til de 89 år. Her er forudsat en årlig realforrentning på 2,65%, og at folkepension og ATP dækker de første 100.000 kr. af bundskatten.

Nye satser og grænser i 2026 – hvad betyder det for dig?

Ved årsskiftet justeres en række satser og beløbsgrænser, som har betydning for dig, der sparer op og investerer. Vi viser her et udvalg af de mest relevante ændringer – særligt udvalgt til Formueplejes kunder. Den fulde oversigt finder du som altid på skat.dk.

Gaver uden afgift

Du kan nu give op til 80.600 kr. i gave til børn, børnebørn og forældre – uden at det udløser gaveafgift. Beløbet gælder pr. giver, så du og din ægtefælle kan tilsammen give 161.200 kr. til hvert barn eller barnebarn.

Svigerbørn er også omfattet – her er grænsen hævet til 28.200 kr.. Samlet kan I altså give op til 217.600 kr. til hvert barn og svigerbarn tilsammen.

Aktieindkomst

Grænsen for lav beskatning af aktieindkomst er hævet: 27% skat op til 79.400 kr. 42% skat på aktieindkomst over grænsen. For ægtepar: samlet grænse på 158.800 kr.

Der beskattes kun nettoaktieindkomst – dvs. udbytter og gevinster minus tab på aktier og investeringsbeviser på Skats positivliste. Alt uden for positivlisten beskattes som kapitalindkomst.

Aktiesparekonto

Aktiesparekontoen har nu rundet 600.000 konti i Danmark. Loftet for indskud i 2026 er hævet til 174.200 kr.. Hvis værdien pr. 31/12 2025 er under dette beløb, kan du indskyde op til loftet. Du kan desuden altid indskyde det beløb, du har betalt i skat på kontoen det pågældende år.

Beskæftigelsesfradrag

Motivationen for at arbejde afspejles også i skattesystemet: 12,75% af personlig indkomst før AM-bidrag. Maksimalt fradrag: 63.300 kr. (svarer til en månedsløn på ca. 41.400 kr. før AM-bidrag)

Fra 2026 får seniorer et ekstra fradrag på 1,4% de sidste fem år inden folkepensionsalderen – dette er i første omgang gældende for årgang 1960. Ordningen er en flertrinsraket, der øger motivationen i årene der kommer, hvor de 1,4% øges til 8,5%.

Skat er komplekst – men også afgørende for dig, der vil optimere din opsparing og investering. Har du spørgsmål til, hvordan du bedst navigerer i de nye regler, så tag fat i din rådgiver.

Denne artikel er udgivet i magasinet Formue.