Sådan optimerer du skatten før nytår

Flere og flere danskere får øjnene op for, hvor vigtigt det er at sætte opsparing på arbejde, så de penge du har arbejdet hårdt for at tjene, som minimum bevarer sin købekraft. De fleste ønsker også meget gerne et positivt afkast, som kan hjælpe med at indfri drømme senere i livet.

Investering kan både ske for den opsparing du har i din pension, men også for penge placeret i dit holdingselskab; din virksomhedsskatteordning og det du har indbetalt på din Aktiesparekonto. Fælles for alle disse ”skattemiljøer” er, at du betaler skat af et eventuelt afkast hvert år. Med andre ord – her anvendes ”lagerprincippet”.

Når du investerer ”frie midler” kan beskatning ske både efter ”lagerprincippet” og ”realisationsprincippet”. Forskellen på de to måder at beskatte på er, at ”lagerprincippet” betyder, at du betaler skat hvert år, uanset om du har solgt din investering. Er værdien steget fra 1. januar til 31. december, så vil det udløse skat. ”Realisationsprincippet” betyder, at du først betaler skat den dag du realiserer en eventuel gevinst.

Og nu til sagen. For alle os der investerer ”frie midler” i aktier eller aktiebaserede investeringsforeninger, er der noget vi kan overveje inden året slutter.

For skatten på ”Aktieindkomst” er 27% op til en grænse på 67.500 kr. i år. Hvis du er gift, så er grænsen 135.000 kr. for dig og dine ægtefælle tilsammen. Aktieindkomst over denne grænse beskattes med 42%.

Grænsen gælder din/jeres ”nettoaktieindkomst”, som er summen af al negativ og positiv aktieindkomst, som du og eventuel ægtefælle har i år. I aktieindkomsten indgår bl.a.:

• Udbytte udbetalt til dig og din ægtefælle – uanset om dette er udbetalt af et selskab, der helt eller delvist ejes af jer, eller af børsnoterede selskaber som Novo, A. P. Møller Mærsk, Danske Bank, PepsiCo osv.
• Udbytter udbetalt til dig og din ægtefælle fra udbyttebetalende investeringsforeninger, der investerer i aktier
• Realiserede gevinster på aktier solgt i 2025
• Værdistigninger på akkumulerende investeringsforeninger og ETF’ere der beskattes som aktieindkomst (tjek dette hos investeringsforeningen eller på https://skat.dk/erhverv/ekapital/vaerdipapirer/beviser-og-aktier-i-investeringsforeninger-og-selskaber-ifpa

Inden året slutter, kan der være penge at tjene ved at lave et overslag over, hvad aktieindkomsten bliver i år:

Hvis du ikke foretager dig noget, så vil skatten på aktieindkomst på din årsopgørelse for 2025 være:

Hvis du har købt en aktie, som i dag er mindre værd end den var da du købte den, så vil den kunne sælges med tab. Hvis du herved realiserer et tab, som bringer dig ned til grænsen for den høje skat, så sparer du de 5.250 kr. Her følger et eksempel: 

Du har naturligvis mulighed for at ombestemme dig, og købe aktien tilbage igen en anden gang, hvis din tro på selskabet genvindes. Skat kigger med, og vil forudsætte, at du har været udsat for kursrisiko i perioden mellem du solgte og genkøbte den pågældende aktie. Med andre ord – hvis du sælger nu og realiserer tabet, og så køber aktien igen i morgen, så skal der en hel del til at få Skat overbevist om, at du solgte fordi du havde opgivet investeringen. Udgangspunktet vil være, at Skat kan gennemskue, at du først og fremmest gjorde det for at begrænse din skat på Aktieindkomst.

Rigtig god fornøjelse med optimeringsøvelsen – og tillykke med besparelsen, hvis du endte med at være en af de heldige.