Nu er de nye skatteregler en realitet – det skal du vide om den nye top-topskat

Fremover bliver de nuværende to skattesatser til fire.

Skatteyderne skal således forholde sig til en bundskat 37,5%, en mellemskat på ekstra 7,5%, en topskat på ekstra 7,5% ( samlet 15% ) og endelig en top-topskat på ekstra 5% (samlet 20% ).

Med virkning fra 2026 bliver topskatten tryllet om til en mellemskat på 7,5%. Den kommer til at gælde for dem, der har en årsløn i niveauet 640.000 kr.-776.500 kr. før arbejdsmarkedsbidrag

I dette niveau har man tidligere betalt 15% i topskat, så her er altså en gave på vej til dem, som tager et ekstra ansvar eller en ekstra tørn, og dermed kommer op i en lidt højere lønklasse.

Det betyder også noget for dem, der driver selvstændig virksomhed – enten under virksomhedsskatteordningen eller i A/S/ApS. Her ser vi ofte, at ejer trækker løn ud til sig selv op til topskattegrænsen og dernæst hæver udbytte op til grænsen, hvor udbyttet beskattes med 27%. Allerede i 2026 kan flere penge altså kanaliseres ud i husholdningspungen.

Får betydning for pensionsindbetaleringer

For andre vil det have betydning for deres pensionsindbetalinger. Mange topskattebetalere har valgt at sende alt over topskattegrænsen videre til pensionsopsparingen (livrente eller ratepension) for på den måde at reducere topskattebetalinger. Den adfærd kan ændre sig fremover, da det ”kun” er de 7,5%, der spares ved indbetaling til pension i indkomstintervallet mellem 640.000-776.500 kr. Med andre ord – hvor pensionsindbetalinger over topskattegrænsen tidligere gav 520 kr. tilbage i skat for hver 1.000 kr. indbetalt, bliver beløbet reduceret til 445 kr., når mellemskatten indføres.

Rådet er derfor: Betaler du topskat så få betalt så meget som muligt ind på pensionen i 2024 og 2025, hvor du fortsat har glæde af den høje værdi af indbetalingerne.

Top-topskatten, som mange vil vige uden om

Danskere med en årsindtægt over 2.5 mio. kr. vil fra 2026 skulle betale top-topskat. Det betyder, at denne gruppe kommer til at betale yderligere 5% i skat, så indtægter over 2.5 mio. kr. samlet bliver beskattet med ekstra 20%.

Jeg er ikke i tvivl om, det vil betyde, at rigtig mange vil navigere uden om den nye top-topskat.

Det vil blandt andet kunne lade sig gøre ved at øge sine indbetalinger til pension for al indtægt over grænsen, og for den selvstændige erhvervsdrivende, at der ikke hæves løn udover denne grænse.

Seniorer får glæde af nye regler

Dem, der får lidt ekstra ud af reformen, er seniorerne, og det er en rigtig god idé. Vi mangler fortsat mange hænder, samtidig med vi bliver mange flere ældre, så er det en super løsning at øge incitamentet for at blive længere på arbejdsmarkedet – på fuld eller nedsat tid.

Og der er mere godt at hente for de arbejdende seniorer: Beskæftigelsesfradrag. Seniorbeskæftigelsesfradrag. Skattefri seniorpræmie. Oven i kommer jobfradrag og modregning af lønindtægter i folkepensionens grundbeløb og tillæg er fjernet.

Det kan ende med, at man er nødt til at gå lidt ned i tid på sit job, for at få tid til at gennemskue, hvordan man rammer plet i forsøget på at optimere sin indtægt i forhold til et historisk komplekst skattesystem.

Man kan også vælge at tale med nogen, der har fokus på optimering af privatøkonomi. Jeg kender et par stykker.

Artiklen tager udgangspunkt i Helle Snedkers klumme, som blev bragt i avisen Erhvervplus i sidste uge.