Hjælp til selvangivelsen 2023

Lagerbeskattede fonde

Ved beskatning efter lagerprincippet beskattes du af årets gevinst, uanset om beviserne er solgt eller ej. Lagerbeskatningen følger kalenderåret.

For indkomståret 2023 er det kursudviklingen i perioden 1. januar 2023 til 31. december 2023, der skal selvangives. Opgørelsen sker på grundlag af forskellen mellem værdien den 1. januar 2023 og værdien pr. 31. december 2023. Gevinst/tab for personer beskattes som kapitalindkomst eller aktieindkomst. 

SKAT beregner og anfører automatisk et beløb som gevinst/tab på dine lagerbeskattede beviser i Formuepleje. Denne beregning skal derfor betragtes som et værktøj til at beregne eventuel restskat og til kontrol af, at SKAT har de korrekte oplysninger om dine lagerbeskattede investeringer.

Det beløb, du skal betale skat af på dine lagerbeskattede investeringer, kan udregnes således:

1. Værdi af beviser pr. 31.12.2023*
2. Plus eventuelle salg af beviser i 2023
3. Minus eventuelle køb af beviser i 2023
4. Minus værdi af beviser pr. 1.1.2023
   
   = Beskatningsgrundlag

Realisationsbeskattede fonde

Ejer du realisationsbeskattede fonde, betaler du først skat af gevinsten, når du sælger, eller når du modtager udbytte.

Reglerne for beskatning af avance og tab ved salg af beviser afhænger af, om der er tale om beviser i obligationsbaserede eller aktiebaserede fonde. Det vil sige, at sælger du investeringsbeviser, beskattes avancen som enten aktie - eller kapitalindkomst. Investeringsforeningen trækker 27 pct. acontoskat af udbetalt udbytte i året, som modregnes i din slutskat.

Har du et tab på aktiebaserede fonde ved et salg, kan tabet modregnes i anden aktieindkomst, altså kursgevinster og/eller udbytte fra andre børsnoterede aktier eller andre aktiebaserede investeringsbeviser. Eventuelt resterende tab fratrækkes i din ægtefælles aktieindkomst eller fremføres til modregning i det efterfølgende år. I obligationsbaserede fonde medregnes realiseret avance og tab på investeringsbeviserne i kapitalindkomsten.

Når du beregner avancen på dine beviser, skal du opgøre anskaffelsessummen efter gennemsnitsmetoden. Har du købt investeringsbeviser i samme fonde, men ad flere omgange og til forskellige kurser, skal du beregne en gennemsnitlig anskaffelsessum.

SKAT kan beregne skattepligtige avancer på de fleste aktier og investeringsbeviser købt fra og med 1. januar 2010, fordi SKAT efter denne dato modtager oplysninger fra banken, hver gang du køber eller sælger aktier og investeringsbeviser. Du skal derfor som udgangspunkt ikke selv anføre noget på din selvangivelse.