Selvstændiges ret til at bestemme selv – også ved arveplanlægning

Når du driver selvstændig virksomhed, har du også gode muligheder for at optimere det, der bliver tilbage til dem, der skal arve efter dig, hvis du ikke selv når at nyde resultatet af et langt liv som selvstændig.

Et simpelt eksempel vil illustrere en pointe, som jeg ofte støder på, at den selvstændige erhvervsdrivende glemmer eller overser.

I mit eksempel skaber du 100.000 kr. i overskud i dit selskab. Du har nu tre valgmuligheder:

• Du kan lade pengene blive i dit selskab. Her betaler du 22% i selskabsskat. Så er der 78.000 kr. tilbage. Hvis du likviderer selskabet, skal du betale 42% for at få pengene ud af selskabet. Så er der 45.240 kr. tilbage til din ægtefælle. Hvis pengene skal videre til børnene udløser det 15% i arveafgift – og så er der 38.454 kr. tilbage (jeg har her taget udgangspunkt i, at bundfradraget på 346.000 kr. er brugt til anden side).
• Du kan vælge at udbetale de 100.000 kr. til dig selv i løn. Her fratrækkes 8% i AM-bidrag, hvorefter der er 92.000 kr. tilbage. Hvis vi antager, at du er topskattebetaler, så betaler du 52% i skat, og så er der 44.160 kr. tilbage. Når dine børn arver pengene, udløser det 15% i arveafgift (endnu engang antages at bundfradraget er brugt til anden side), og det betyder, at der er 37.536 kr. tilbage til barnet.
• Sidst, men ikke mindst, kan du vælge at sende de 100.000 kr. ind på din pension – med depotsikring, som gælder indtil den dag, du begynder udbetaling af pensionen (hvilket du umiddelbart venter med så længe som overhovedet muligt). Der betales 8% i AM-bidrag, hvorefter der er 92.000 kr. tilbage. Går du bort, så udbetales pensionen til din ægtefælle fratrukket 40% afgift, svarende til 55.200 kr. Efter ægtefællens bortgang, arves pengene af barnet – fratrukket 15% i arveafgift – svarende til 46.920 kr.

Betyder ovenstående så, at du altid bør indbetale så mange penge som muligt til din pension, fremfor at lade dem blive i dit selskab, sende dem op i dit holdingselskab eller udbetale dem til dig selv i løn? Nej, så simpelt er det desværre ikke. Det er vigtigt altid at tage alle forhold i betragtning, før der kan gives en optimal anbefaling.

Men det betyder, at det kan være en rigtig god idé for dig, der driver virksomhed, at gøre lidt mere ud af overvejelserne om, hvor du mest optimalt sparer dine penge op. Især hvis du er så dygtig, heldig og flittig, at det ikke bliver dig der kommer til at bruge alle pengene selv.

Min opfordring lyder derfor: Tag et par timer fri fra din virksomhed, og investér dem i at planlægge den mest optimale model for dig i din opsparingsfase. Det kan vise sig, at du får en særdeles høj timeløn ud af det, som du kan nyde godt af i din nedsparingsfase, eller som dine arvinger vil få glæde af langt ud i fremtiden.