18. januar 2024
Af kundedirektør, partner Helle Snedker
Et sumsæreje er ikke kun en fordel ved skilsmisse – det kan også være en fordel skattemæssigt, når man lever lykkeligt sammen til sine dages ende.
Sumsæreje er en form for særeje, som kan begrænses til et bestemt beløb. Et sumsæreje er et af de mulige tiltag, som kan sikre en fornuftig aftale mellem ægtefæller, hvis parterne havner i en skilsmisse.
Beløbet, som er omfattet af sumsæreje, skal ikke deles mellem ægtefællerne. Resten skal deles, for særejet omfatter kun det aftalte beløb – ikke den øvrige formue.
Sumsæreje kan fx være en god idé i de situationer, hvor ægtefællerne kommer med forskellige økonomiske rygsække ind i ægteskabet, eller hvis familiemæssige omstændigheder gør, at man gerne vil holde en del af formuen ude af det økonomiske fællesskab. Det kan for eksempel være, hvis den ene part har arvet et stort beløb.
Sumsærejet rummer dog flere fordele og kan også være relevant i de tilfælde, hvor ægteskabet faktisk varer livet ud – der er nemlig en magisk grænse for, hvornår et dødsbo er skattepligtigt, og hvornår det er skattefrit. Derfor kan sumsæreje være en fordel skattemæssigt.
Et bo skal betale dødsboskat, hvis boets nettoformue eller boets aktiver på skæringsdagen overstiger 3.272.500 kr. i 2024 (det dobbelte – altså 6.545.000 kr. gælder, hvis afdøde sidder i uskiftet bo).
Er der sumsæreje for et beløb under grænsen på 3.272.500 kr., vil dødsbobeskatning kunne undgås på dette, såfremt forudsætningerne for, at længstlevende kan sidde i uskiftet bo med delingsformuen, er til stede.
Hvis boet ikke kan holdes under grænsen, skal der betales skat. Hvis afdøde f.eks. ejer aktier, vil indkomsten fra aktierne blive beskattet i perioden, indtil til dødsbobehandlingen afsluttes. For øvrige indtægter skelnes der ikke mellem personlig indkomst og kapitalindkomst. Begge dele beskattes med 50%, og der gives et standardfradrag pr. måned i ”mellemperioden” (= perioden fra 1. januar til dødsdagen) og i ”boperioden” (= perioden fra dødsdagen til dødsbobehandlingen afsluttes).
Når man har en solid opsparing, kan sumsærejet altså bruges til at holde dødsboet under grænsen for, hvornår det bliver skattepligtigt. Særejet skal nemlig altid skiftes, hvorimod længstlevende kan sidde i uskiftet bo med delingsformuen (hvis betingelserne er til stede).
Særlig relevant bliver det, hvis man som par ejer aktiver, som er omfattet af en latent skat, som vil blive udløst ved dødsbobeskatning – det kan fx være en udlejningsejendom eller kapitalandele med høj aktuel værdi og lav oprindelig anskaffelsesværdi (i faglig tale også kaldet ”genstandssum-særeje”).
Det er en god idé at drøfte de praktiske skridt med en god advokat, som har speciale i familie- og arveret og har erfaring med denne type rådgivning.
Disclaimer
Ovennævnte er udarbejdet af Formueplejekoncernen til orientering og kan ikke betragtes som en opfordring om eller anbefaling til at købe eller sælge noget værdipapir. De nævnte oplysninger med videre kan heller ikke betragtes som anbefalinger eller rådgivning af juridisk, regnskabsmæssig eller skattemæssig karakter. Formueplejekoncernen kan ikke holdes ansvarlig for tab forårsaget af kunders/investorers dispositioner – eller mangel på samme – på baggrund af oplysningerne i ovennævnte. Vi har bestræbt os på at sikre, at oplysningerne i ovennævnte er fuldstændige og korrekte, men kan ikke garantere dette og påtager os intet ansvar for fejl eller udeladelser.
Investorer gøres opmærksom på, at investering kan være forbundet med risiko for tab, som ikke på forhånd kan fastlægges, ligesom tidligere afkast og kursudvikling ikke kan anvendes som en pålidelig indikator for fremtidige afkast og kursudvikling. For yderligere information kontakt venligst info@formuepleje.dk
Få en second opinion eller bestil en intropakke og få mere viden om, hvad vi kan gøre for dig.
Få en uforpligtende intropakke, og læs mere om Formuepleje, vores investeringsløsninger og hvad vi kan gøre for dig og din formue.
Hold dig opdateret på investering, privatøkonomi og den aktuelle udvikling på de finansielle markeder med Formueplejes nyhedsbrev.
Bliv kontaktet af en rådgiver og få en uforpligtende snak om, hvad vi kan gøre for dig og din økonomi.
Vores investeringskoncept
Vores fonde
Personlig rådgivning